Отчёт о реализации маркетплейса — главный документ для учёта продавца, но в нём десятки строк: продажи, возвраты, комиссии, логистика, штрафы. Ошибка в том, какую строку взять за доход, напрямую превращается в неверную налоговую базу.
Какой документ — основа для учёта дохода
У Wildberries это отчёт о реализации (отчёт комитенту), у Ozon — аналогичный периодический отчёт с детализацией по продажам, возвратам, комиссии, логистике и удержаниям. Это первичный источник цифр для учёта, а не сумма, которая просто пришла на расчётный счёт.
Что именно считается доходом
Доходом для налога признаётся полная цена продажи товара покупателю — то есть цена, по которой товар ушёл со скидками продавца, но до вычета комиссии маркетплейса. Сумма «к перечислению» на счёт продавца — это уже доход за вычетом расходов площадки, и брать её напрямую как налоговую базу — частая и дорогая ошибка.
- Продажи — включаются в доход по полной цене продажи покупателю.
- Возвраты — уменьшают доход того периода, к которому относится возврат по отчёту.
- Скидки продавца — уменьшают базу, так как формируют фактическую цену продажи.
- Комиссия, логистика, хранение — это расходы продавца, а не вычет из дохода на УСН «Доходы»; на «Доходы минус расходы» они учитываются отдельной строкой в расходах.
Дата признания дохода — кассовый метод
На УСН доход признаётся кассовым методом — по факту поступления денег, а не по дате отгрузки товара покупателю. Для маркетплейса это обычно дата, когда сумма зачтена в отчёте комитента или отчёте о реализации, а не дата фактической покупки на сайте площадки. Расхождение в датах особенно заметно на стыке периодов — в конце месяца или квартала.
Отчёт за период: Продажи 500 000 ₽ − Возвраты периода 40 000 ₽ = Доход для налоговой базы 460 000 ₽ (иллюстративно)
Частые ошибки при учёте по отчёту
- Брать сумму «к перечислению» вместо полной цены продажи.
- Не учитывать возврат, если он попал в отчёт за следующий период, а не за период продажи.
- Путать дату покупки на сайте маркетплейса и дату признания в отчёте комитента.
- Терять часть отчётов при смене периодичности выгрузки, например при переходе с недельных отчётов на другой формат.
Как снизить риск ошибки
Самый надёжный способ — сверять учёт с отчётом маркетплейса регулярно, а не раз в квартал перед сдачей декларации. Чем чаще сверка, тем быстрее видно расхождение между тем, что должно быть в базе, и тем, что фактически попало в учёт.