Налоги и право для продавца Wildberries и Ozon

Материал ниже не заменяет консультацию с бухгалтером или налоговым консультантом — механика расчётов индивидуальна для конкретной схемы работы. Но не разобраться, откуда берётся доход для налога и когда возникает НДС, — значит платить либо больше положенного, либо рисковать доначислением.

Главная особенность налогов селлера — доход для расчёта налога не равен сумме, которая пришла на счёт от маркетплейса. Площадка отчитывается перед продавцом по своим правилам признания дохода, и от того, насколько точно эти правила понятны, зависит, правильно ли посчитан налог.

Как считать доход для налога по отчёту маркетплейса

Доходом для налогового учёта обычно признаётся полная стоимость реализованного товара — то есть сумма продажи ДО вычета комиссии площадки, а не «то, что пришло на счёт». Комиссия, логистика и другие удержания маркетплейса на УСН «доходы минус расходы» учитываются отдельно как расход, а не вычитаются из дохода автоматически — их нужно провести по учёту самостоятельно, опираясь на построчный отчёт площадки.

УСН «доходы» или «доходы минус расходы»

Выбор объекта налогообложения на УСН зависит от доли подтверждённых расходов в обороте: при высокой себестоимости и заметных логистических расходах «доходы минус расходы» обычно выгоднее, при низкой себестоимости и небольшом числе расходных статей — «доходы» с более простым учётом. Сменить объект можно только с начала календарного года, поэтому решение стоит принимать по фактическим цифрам прошлого периода, а не интуитивно.

НДС на УСН: когда он возникает

УСН по умолчанию освобождает от НДС, но обязанность его платить может возникнуть при превышении установленного законом порога дохода или при отдельных операциях, где продавец выступает налоговым агентом. Это одна из тех зон, где формулировки закона меняются, а ставки и пороги стоит сверять с актуальной редакцией Налогового кодекса или консультантом — не по статье годичной давности.

Возвраты и их влияние на налоговую базу

Возврат товара уменьшает доход, но требует корректного отражения в периоде, а не простого вычитания из текущей выручки задним числом — правило зависит от того, в каком периоде была первоначальная продажа и в каком произошёл возврат. Ошибка здесь — частая причина расхождений между отчётом маркетплейса и налоговой декларацией.

Бухгалтерия селлера: что важно вести

Минимальный набор учёта: книга учёта доходов и расходов (КУДР) на основе отчётов маркетплейса, учёт себестоимости по каждой партии товара, фиксация возвратов и брака отдельной строкой, и сверка с банковской выпиской — деньги, пришедшие от площадки, должны совпадать с тем, что показано в отчёте, с поправкой на сроки поступления.

Налоговая база (УСН «доходы минус расходы») = Доход по отчёту площадки − Себестоимость реализованного товара − Подтверждённые расходы (комиссия, логистика, реклама)

= 500 000 ₽ − 200 000 ₽ − 120 000 ₽ = 180 000 ₽ — цифры условные, ставка налога зависит от региона и режима

Типичные ошибки в налоговом учёте

• Считают доходом сумму, пришедшую на счёт от маркетплейса, вместо полной суммы реализации по отчёту — занижают налоговую базу и рискуют доначислением при проверке.
• Не ведут учёт себестоимости по партиям при УСН «доходы минус расходы» — не могут подтвердить расход документально.
• Пропускают момент, когда оборот приближается к порогу обязанности по НДС, и узнают об этом постфактум.
• Не сверяют отчёт маркетплейса с банковской выпиской регулярно — расхождения накапливаются и усложняют закрытие периода.

Чем поможет Профитика

Сервис сводит доход по данным официального отчёта маркетплейса и себестоимость товара в одном месте — это не налоговая консультация, но точная основа для передачи цифр бухгалтеру, без ручного пересчёта построчного отчёта WB и Ozon.