Все ли селлеры на УСН обязаны платить НДС?

Нет, только те, чей накопленный доход с начала года превышает установленный порог. Пока доход ниже порога, освобождение от НДС на УСН сохраняется. Точный порог на текущий год нужно уточнять по НК РФ.

Можно ли выбрать ставку НДС один раз и не думать об этом дальше?

Выбор ставки закрепляется на период и его нельзя менять произвольно каждый месяц. Поэтому решение стоит принимать заранее и осознанно, соотнося его со структурой расходов бизнеса.

Что будет, если пропустить момент превышения порога?

Риск — доначисление налога и штрафы за период, когда НДС нужно было начислять, но продавец этого не делал. Поэтому важно отслеживать доход нарастающим итогом, а не оглядываться только в конце года.

НДС для селлера на УСН: когда возникает обязанность

Долгое время УСН и НДС были почти несовместимы для рядового селлера — упрощёнка полностью освобождала от этого налога. Правила изменились: теперь при превышении порога дохода упрощенец становится плательщиком НДС, и об этом важно узнать до, а не после того, как оборот его превысит.

Как было раньше

Классическая УСН исторически освобождала предпринимателя от уплаты НДС — это была одна из причин, почему режим считался «простым»: не нужно вести книгу покупок и продаж по НДС, выставлять счета-фактуры и сдавать отдельную декларацию по этому налогу.

Что изменилось

Теперь у упрощёнки появился порог по доходу: пока доход за год не превышает установленную планку, освобождение от НДС сохраняется автоматически. При превышении порога продавец становится плательщиком НДС — с этого момента у него появляется выбор ставки и обязанность её применять к продажам.

Пониженные и общие ставки — что выбрать

Пониженная ставка НДС — ниже стандартной, но без права на вычет входного НДС по своим закупкам и услугам.
Общая ставка НДС — стандартная ставка, зато с правом вычитать входной НДС, уплаченный поставщикам и подрядчикам.

Выбор зависит от структуры расходов: если у продавца много закупок с НДС от плательщиков этого налога, общая ставка с вычетом может быть выгоднее пониженной. Если основные расходы — у поставщиков без НДС (например, у самозанятых или упрощенцев), пониженная ставка обычно проще и выгоднее. Точный расчёт стоит делать на своих цифрах вместе с бухгалтером.

Как это выглядит на практике по срокам

Накопленный доход с начала года:
Январь–апрель:   доход ниже порога → НДС не начисляется
Май:             доход превысил порог → с этого периода НДС применяется к продажам

Важный нюанс: считать нужно накопленный доход с начала года, а не доход за отдельный месяц. Порог может быть превышен в любой момент года, и с этого момента обязанность по НДС возникает вперёд, а не задним числом за уже прошедшие периоды.

Что делать селлеру

Отслеживать накопленный доход нарастающим итогом ежемесячно, а не только раз в год перед отчётностью.
Заранее выбрать ставку НДС — пониженную или общую — с учётом структуры своих расходов.
Обсудить с бухгалтером переход заранее, а не в момент, когда порог уже превышен.
Учитывать влияние НДС на маржу при ценообразовании — при превышении порога часть выручки уходит на этот налог дополнительно к обычным удержаниям маркетплейса.