НДС 22% на маркетплейсах для селлера на УСН

НДС (налог на добавленную стоимость) теперь касается и упрощенцев на маркетплейсах. Раньше УСН полностью освобождала рядового селлера от этого налога. Правила изменились: при превышении порога дохода упрощенец становится его плательщиком. Узнайте об этом до превышения оборота, а не после.

Как выделить налог из цены для покупателя, показано на примере в статье как считать НДС 22% с продаж на маркетплейсе.

Как было раньше с НДС на УСН?

Классическая УСН освобождала предпринимателя от этого налога (о режимах: статья про налоги селлера на УСН). Поэтому режим и считался «простым». Не нужно было вести книгу покупок и продаж, выставлять счета-фактуры и сдавать отдельную декларацию.

Что изменилось для упрощенцев?

У упрощёнки появился порог по доходу. Пока годовой доход ниже планки, освобождение действует автоматически. При превышении продавец становится плательщиком и с этого момента выбирает ставку, которую обязан применять к продажам.

Какую ставку НДС выбрать: пониженную или общую?

Пониженную ставку выбирают при расходах без НДС, общую при больших закупках с НДС.

• Пониженная ставка. Ниже стандартной, но без права на вычет налога, уплаченного при закупках и услугах.
• Общая ставка. Стандартная, зато с правом вычитать входной налог, уплаченный поставщикам и подрядчикам.

Выбор зависит от структуры расходов. Много закупок у плательщиков этого налога? Тогда общая ставка с вычетом может быть выгоднее пониженной. Основные траты приходятся на поставщиков без него, например самозанятых или упрощенцев? Тогда пониженная проще и выгоднее. Режимы в целом сравнивает статья какой налоговый режим выбрать на маркетплейсах. Точный расчёт делайте на своих цифрах вместе с бухгалтером.

Когда возникает обязанность платить НДС?

Обязанность возникает с периода, в котором накопленный доход с начала года превысил порог.

Накопленный доход с начала года:
Январь–апрель:   доход ниже порога → налог не начисляется
Май:             доход превысил порог → с этого периода он применяется к продажам

Считайте накопленный доход с начала года, а не доход за отдельный месяц. Какие суммы из отчётов маркетплейса входят в доход, описано в статье про учёт дохода по отчёту маркетплейса. Порог можно превысить в любой момент года. Обязанность действует с этого момента вперёд и не распространяется на прошлые периоды.

Что делать селлеру при приближении к порогу?

1. Отслеживайте накопленный доход нарастающим итогом каждый месяц, а не раз в год перед отчётностью.
2. Заранее выберите ставку, пониженную или общую, с учётом структуры расходов.
3. Обсудите переход с бухгалтером заранее, а не когда порог уже превышен.
4. Закладывайте налог в маржу при ценообразовании. После превышения порога часть выручки уходит на него сверх обычных удержаний маркетплейса. Как пересчитать цену от нужной маржи, описано в статье про обратный расчёт цены.

Смежная тема разобрана в статье Бухгалтерия селлера: что важно вести. Условный пример: после превышения порога применяется ставка p процентов, цена для покупателя прежняя. Тогда выручка продавца без НДС = цена / (1 + p/100). Цифры условные: подставьте ставку из действующей редакции НК и данные из личного кабинета. Влияние на итог видно в расчёте чистой прибыли на Wildberries.