С какой суммы платить УСН — с продажи или с выплаты маркетплейса?

С полной цены продажи покупателю. Комиссия маркетплейса — это ваш расход, а не уменьшение дохода. Считать налог с суммы «к перечислению» — ошибка, которая занижает налоговую базу.

Можно ли работать на маркетплейсе как самозанятый (НПД)?

Для перепродажи покупных товаров — нельзя: режим НПД не допускает перепродажу. Продавать можно товары собственного производства. В остальных случаях селлеры оформляют ИП или ООО на УСН.

Что выгоднее — УСН 6% или 15%?

Зависит от маржи и доли подтверждённых расходов. При высокой марже обычно выгоднее «Доходы» 6%, при низкой марже и больших закупках — «Доходы минус расходы» 15%. Нужно считать на своих числах.

Налоги селлера: УСН на Wildberries и Ozon

Налоги — та часть, где селлеры теряют деньги на штрафах чаще всего. Причина одна: на маркетплейсе доход для налога считается не по тому, что вам перечислили. Разберём логику УСН для продавца WB и Ozon и типичные ошибки.

Какие режимы подходят селлеру

Перепродажа товаров на маркетплейсе — это торговля, поэтому самозанятость (НПД) не подходит: на НПД нельзя перепродавать чужие товары. Большинство селлеров работают как ИП или ООО на УСН (упрощённой системе). У УСН два варианта объекта налогообложения:

УСН «Доходы» — платите процент со всех поступлений (базовая ставка 6%, в некоторых регионах ниже). Расходы не вычитаются, но налог можно уменьшать на страховые взносы.
УСН «Доходы минус расходы» — платите процент с прибыли (базовая ставка 15%, в регионах бывает ниже). Подходит, когда расходы большие и документально подтверждены.

Главная ошибка: доход — это не выплата от WB

На маркетплейсе покупатель платит полную цену, а маркетплейс удерживает свою комиссию и перечисляет вам остаток. Так вот: вашим доходом для УСН считается полная цена продажи покупателю, а не сумма «к перечислению». Комиссия маркетплейса — это ваш расход, а не «чужие деньги».

Товар продан за:            1 500 ₽  ← доход для налога
WB удержал комиссию:         −270 ₽
Вам перечислено:            1 230 ₽  ← НЕ база для налога

Налог УСН 6% = 1 500 × 6% = 90 ₽  (а не 1 230 × 6%)

Если считать налог с выплаты, вы занизите базу и рискуете доначислением и штрафом. На обороте в миллионы рублей разница между «ценой продажи» и «к перечислению» — это сотни тысяч рублей налоговой базы.

Взносы ИП и уменьшение налога

ИП платит фиксированные страховые взносы за себя плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ в год. На УСН «Доходы» уплаченные взносы уменьшают сам налог (ИП без работников — вплоть до нуля). Поэтому взносы выгодно платить и учитывать, а не откладывать на конец года.

Порог и НДС

У УСН есть лимиты по доходу и численности сотрудников — при их превышении право на упрощёнку теряется. Отдельно с 2025 года появилось правило: упрощенцы с доходом выше установленного порога становятся плательщиками НДС (с пониженными или общими ставками). Пороги индексируются, поэтому свой лимит и обязанность по НДС нужно проверять на текущий год.

Что учесть при выборе объекта

Высокая маржа и мало документально подтверждённых расходов — обычно выгоднее «Доходы» 6%.
Низкая маржа, большие подтверждённые закупки и логистика — часто выгоднее «Доходы минус расходы» 15%.
Считайте оба варианта на своих цифрах: разница в налоге за год может быть существенной.