Финансы и прибыль

Налоги селлера: УСН на Wildberries и Ozon

Автор: Михаил Варламов·2 июля 2026 г.·Обновлено: 7 ноября 2026 г.·3 мин чтения

УСН — это упрощённая система налогообложения, на которой работает большинство продавцов WB и Ozon. Чаще всего селлеры теряют деньги на штрафах. Причина одна: на маркетплейсе доход для налога считается не по сумме, которую вам перечислили. Ниже логика режима и типичные ошибки.

Какой режим подходит селлеру на маркетплейсе?

Большинству селлеров подходят ИП или ООО на УСН. Перепродажа товаров на маркетплейсе — торговля, поэтому самозанятость (НПД) не подходит: на НПД чужие товары перепродавать нельзя. У УСН два объекта налогообложения.

УСН «Доходы». Процент берётся со всех поступлений: базовая ставка 6%, в некоторых регионах ниже. Затраты не вычитаются, но платёж можно уменьшить на страховые взносы.
«Доходы минус расходы». Процент берётся с прибыли: базовая ставка 15%, в регионах бывает ниже. Подходит при больших, документально подтверждённых затратах.

Два объекта налогообложения
Объект	Ставка	С чего считается	Когда выгоднее
Доходы	6% базовая, в регионах бывает ниже	Все поступления; платёж уменьшают взносы	Высокая маржа, мало подтверждённых затрат
Доходы минус расходы	15% базовая, в регионах бывает ниже	Прибыль: поступления за вычетом затрат	Низкая маржа, крупные подтверждённые закупки и логистика

С какой суммы считать доход для УСН?

Доходом для УСН считается полная цена продажи покупателю, а не сумма «к перечислению». Покупатель платит маркетплейсу полную цену. Маркетплейс удерживает комиссию и перечисляет вам остаток. Комиссия — реальная трата вашего бизнеса, но при объекте «Доходы» базу она не уменьшает: затраты там не вычитаются. На «Доходы минус расходы» её можно учесть, если она подтверждена и входит в разрешённый перечень.

Товар продан за:            1 500 ₽  ← доход для налога
WB удержал комиссию:         −270 ₽
Вам перечислено:            1 230 ₽  ← НЕ база для налога

Налог УСН 6% = 1 500 × 6% = 90 ₽  (а не 1 230 × 6%)

Расчёт с выплаты занижает базу и грозит доначислением и штрафом. При обороте в миллионы рублей разница между ценой продажи и суммой «к перечислению» составляет сотни тысяч рублей базы.

Как взносы ИП уменьшают налог?

При объекте «Доходы» уплаченные страховые взносы уменьшают сам налог. ИП платит фиксированную сумму за себя плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ в год. Без работников платёж можно снизить до нуля. Поэтому перечислять и учитывать их выгодно вовремя, а не откладывать на конец года.

Когда упрощенец становится плательщиком НДС?

Упрощенец становится плательщиком НДС, когда его доход превышает установленный порог (ставки пониженные или общие). Обязанность по НДС для упрощенцев действует с 2025 года, а порог дохода снижается по годам (для 2026 года см. статью НДС для селлера на УСН). Отдельно у УСН есть лимиты по доходу и численности сотрудников: превышение лишает права на упрощёнку. Пороги индексируются. Проверяйте свой лимит и обязанность по НДС на текущий год.

Как выбрать объект УСН: 6% или 15%?

Выбор объекта зависит от маржи и доли подтверждённых расходов.

Высокая маржа и мало затрат с документами: обычно выгоднее «Доходы» 6%.
Низкая маржа, крупные подтверждённые закупки и логистика: часто выгоднее «Доходы минус расходы» 15%.
Считайте оба варианта на своих цифрах. Разница за год может быть существенной.

Смежная тема разобрана в статье ДДС для селлера: как вести отчёт о движении денег.

Продолжите по теме: Как посчитать чистую прибыль на Wildberries; Юнит-экономика для маркетплейсов: формула и пример; Из чего складываются расходы на Ozon; Как свести прибыль по Wildberries и Ozon вместе.

Профитика считает доход по полной цене продажи из API и показывает налог и чистую прибыль после него — без ручных выгрузок и риска занизить базу.

Открыть раздел «Налоги»

Где смотреть это в Профитике

Разделы сервиса, где эти цифры видны по вашему магазину:

Прибыль и убытки — чистая прибыль по вашему магазину

Частые вопросы

С какой суммы платить налог — с продажи или с выплаты маркетплейса?

С полной цены продажи покупателю. Комиссия маркетплейса — ваша трата, но базу не уменьшает. Расчёт от суммы «к перечислению» занижает базу, это ошибка.

Можно ли работать на маркетплейсе как самозанятый (НПД)?

Для перепродажи покупных товаров нельзя: режим НПД перепродажу не допускает. Товары собственного производства продавать можно. В остальных случаях селлеры оформляют ИП или ООО на УСН.

Что выгоднее — 6% или 15%?

Зависит от маржи и доли затрат, подтверждённых документами. При высокой марже обычно выгоднее 6%, при низкой марже и больших закупках — 15% с вычетом расходов. Считайте на своих числах.

Можно ли уменьшить налог УСН на страховые взносы?

При объекте «Доходы» можно: уплаченные страховые суммы уменьшают платёж, а у ИП без работников он может опуститься до нуля. Поэтому вносить их стоит в течение года, а не откладывать на конец.

Когда упрощенец должен платить НДС?

Когда выручка превышает установленный порог. С этого момента он платит НДС по пониженной или общей ставке. Пороги индексируются, поэтому проверяйте актуальный лимит на текущий год.