Налоги и право

Лимит доходов на УСН для селлера в 2026 году

Автор: Михаил Варламов·29 октября 2026 г.·4 мин чтения

Лимит доходов на УСН — это предельная сумма поступлений за год, выше которой продавец теряет право на упрощённую систему. В 2026 году он равен 490,5 млн ₽. Для селлера маркетплейса важнее другое: к лимиту добавился порог по НДС в 20 млн ₽, и достигают его гораздо раньше.

Какой лимит доходов на УСН действует в 2026 году?

Лимит равен 490,5 млн ₽ за год. Базовая сумма 450 млн ₽ умножается на коэффициент-дефлятор 1,090, который утвердил Минэкономразвития на 2026 год. Цифра индексируется ежегодно, поэтому в 2027 году она будет другой.

Лимит относится и к ИП, и к организациям. Он действует вместе с другими условиями. Численность работников не должна превышать 130 человек, остаточная стоимость основных средств у организации не может быть выше 218 млн ₽. Селлеру с товаром на складе маркетплейса эти два пункта обычно не мешают. Поводом для ухода с УСН чаще служит именно выручка.

Три границы упрощённой системы для селлера в 2026 году
Граница	Размер	Что происходит при превышении
Порог по НДС	20 млн ₽ дохода	Остаётесь на УСН, но платите НДС со следующего месяца
Лимит доходов	490,5 млн ₽ за год	Теряете право на УСН с начала квартала, где случилось превышение
Численность	130 человек	Те же последствия, что и при превышении лимита дохода

Какие поступления идут в зачёт лимита?

В зачёт идут доходы от реализации и внереализационные доходы, определённые по правилам главы 26.2 Налогового кодекса. Упрощенец признаёт их кассовым методом, то есть в день поступления денег. Расходы лимит не уменьшают, даже на режиме «Доходы минус расходы».

Сложность в том, что маркетплейс перечисляет вам не всю сумму продажи. Комиссия, логистика и реклама удерживаются до выплаты. Какая цифра считается доходом в вашем случае, зависит от схемы договора и отражения операций в отчёте. Подробный разбор дан в статье как учитывать доход по отчёту маркетплейса. Возвраты покупателей тоже корректируют базу: как возвраты влияют на налог.

Что будет, если доход превысит лимит?

Право на УСН прекращается с начала квартала, в котором произошло превышение. Условный пример: доход вырос выше 490,5 млн ₽ в августе. Тогда ИП или организация считается плательщиком общего режима уже с 1 июля.

О переходе нужно сообщить в налоговую в течение 15 календарных дней после окончания отчётного периода. Налоги за квартал, где случилось превышение, пересчитываются по правилам общей системы. Это НДС по общей ставке и налог на прибыль или НДФЛ. Селлеру, который не успел подготовить учёт, такой пересчёт обходится дорого.

Чем лимит УСН отличается от порога по НДС?

Лимит отвечает на вопрос «можно ли остаться на упрощёнке», порог по НДС — на вопрос «нужно ли платить этот налог». С 2025 года упрощенцы признаны плательщиками НДС, но освобождены от него, пока доход не превышает 20 млн ₽. Выше порога НДС начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Выбор для плательщика такой: общая ставка 22% с вычетом входного налога либо пониженные 5% или 7% без вычета. Механику описывает статья НДС для селлера на УСН, расчёт на примере показан в материале как считать НДС 22% с продаж. Для большинства селлеров порог в 20 млн ₽ реальнее, чем лимит в 490,5 млн ₽.

Как отслеживать приближение к лимиту?

Считайте накопленный доход с 1 января нарастающим итогом и сравнивайте его с обеими границами. Раз в месяц достаточно двух цифр: остаток до порога и средний месячный доход.

Остаток = Лимит − Доход с начала года

Месяцев до лимита = Остаток / Средний доход в месяц

Условный пример: доход за 8 месяцев 14 млн ₽, порог НДС 20 млн ₽
Остаток = 20 − 14 = 6 млн ₽
Средний доход = 14 / 8 = 1,75 млн ₽ в месяц
Месяцев до порога = 6 / 1,75 ≈ 3,4

В примере порог по НДС будет пройден примерно в декабре. Заранее решите, какую ставку выберете и как изменится цена. Налоговый режим влияет на маржу, поэтому сравните варианты в сводной статье о выборе режима и в обзоре налогов селлера на УСН. Если оборот близок к 60 млн ₽ и штат небольшой, посмотрите АУСН: у неё свои рамки.

Нарастающий итог по выручке и налоговая нагрузка по вашему магазину собраны в разделе «Налоги».

Открыть раздел «Налоги»

Где смотреть это в Профитике

Разделы сервиса, где эти цифры видны по вашему магазину:

Налоги — налоговая нагрузка по вашему обороту

Частые вопросы

Какой лимит доходов на УСН в 2026 году?

490,5 млн ₽ за год. Это 450 млн ₽, умноженные на коэффициент-дефлятор 1,090. Цифра пересматривается каждый год. Сверяйте её на сайте ФНС перед началом года и в течение года, если оборот растёт быстро.

Что будет, если превысить лимит УСН?

Право на упрощённую систему пропадает с начала квартала, где доход превысил лимит. Налоги за этот квартал пересчитывают по общей системе. Сообщить налоговой нужно в течение 15 календарных дней после окончания отчётного периода.

Платит ли селлер на УСН НДС с 2026 года?

Платит, если доход с начала года превысил 20 млн ₽. До этого действует освобождение, и подавать заявление не нужно. Выше порога выбирают ставку 22% с вычетом или 5% и 7% без вычета.

Входит ли в лимит сумма, которую удержал маркетплейс?

Зависит от схемы договора и от того, как операции отражены в отчёте. Комиссия и логистика удерживаются до выплаты, и бухгалтеру нужно решить, какую сумму считать доходом. Обсудите это заранее, а не при приближении к порогу.

Можно ли вернуться на УСН после ухода с неё?

Вернуться можно, но не сразу. Налоговый кодекс допускает новый переход на УСН не ранее чем через год после утраты права и только при соблюдении условий. Проверьте сроки подачи уведомления на сайте ФНС.