Профитика — сервис аналитики маркетплейсов
ВойтиПопробовать бесплатно
Налоги и право

Как возвраты влияют на налоговую базу

Автор: Михаил Варламов··Обновлено: ·2 мин чтения

В налоговом учёте это уменьшение дохода на сумму товара, который покупатель вернул после выкупа. Прежде всего это проблема качества и логистики, но есть и прямое налоговое последствие. Товар продан и учтён, потом вернулся? Базу нужно скорректировать.

Уменьшает ли возврат доход автоматически?

Нет. Строка в отчёте не превращается в исправленную декларацию автоматически. Корректировку проведите осознанно, на основании отчёта о реализации за нужный период.

Пропустили шаг? Вы заплатите налог с дохода, которого уже нет.

В каком периоде это учитывать?

На УСН действует кассовый метод. Возврат следует тому же принципу: период определяет отчёт площадки, а не дата продажи.

Пример. Продажа в марте, возврат попал в апрельский отчёт. Уменьшайте доход апреля; мартовскую декларацию задним числом пересчитывать не нужно.

Доход месяца = Продажи месяца − Возвраты месяца (по отчёту за период)

Пример: 900 000 ₽ продаж − 120 000 ₽ возвратов = 780 000 ₽
(база для УСН «Доходы» за месяц)

Чем возврат после выкупа отличается от невыкупа?

Одно дохода не создаёт, другое его уменьшает.

  • Невыкуп. Заказ не забрали, продажи нет, дохода в налоговом смысле не возникло. Вычитать нечего.
  • Возврат после выкупа. Продажа состоялась, доход признан, потом клиент вернул вещь. В периоде возврата базу нужно явно уменьшить.
Два случая в налоговом учёте
СлучайДоход признанЧто делать с базой
НевыкупНет, продажи не былоНичего не вычитать
Возврат после выкупаДа, потом вещь вернулиУменьшить базу в периоде возврата

Их часто путают: одни вычитают то, чего в базе не было, другие забывают вычесть настоящий возврат.

Какие ошибки допускают чаще всего?

Чаще всего ошибаются в четырёх местах.

  • Не вычесть возврат из отчёта периода, отличного от продажи.
  • Учесть дважды: как уменьшение продаж и отдельной строкой расходов.
  • Не сохранить основание (отчёт, акт) для проверки.
  • Спутать невыкуп с возвратом при ручном разборе.

Как снизить налоговые риски?

Два правила закрывают большинство ошибок.

Первое. Сверяйте цифры по отчёту регулярно, а не при подготовке декларации, когда детали забыты.

Второе. Следите не только за налоговой корректировкой, но и за причинами: брак, размер, несоответствие фото. Рост бьёт и по прибыли, и по учёту. Разбирайте причины на уровне карточки, а не только по цифрам декларации.

Смежная тема разобрана в статье Бухгалтерия селлера: что важно вести.

Продолжите по теме: АУСН на маркетплейсах: подойдёт ли селлеру; Как считать НДС 22% с продаж на маркетплейсе; Как учитывать доход по отчёту маркетплейса; Налог на маркетплейсах: какой режим выбрать.

Профитика считает доход по данным официального API с учётом возвратов за каждый период и сверяет его с личным кабинетом — вручную разбирать отчёты не нужно.

Открыть раздел «Налоги»

Где смотреть это в Профитике

Разделы сервиса, где эти цифры видны по вашему магазину:

Налоги — налоговая нагрузка по вашему обороту

Частые вопросы

Уменьшится ли налог сам собой?

Нет, уменьшение базы нужно провести осознанно на основании отчёта площадки за период возврата.

В каком периоде учитывать, если продажа была в прошлом месяце?

По периоду, в котором строка отражена в отчёте, а не по дате продажи. Пересчитывать прошлую декларацию обычно не требуется — корректировка идёт текущим периодом.

Нужно ли вычитать невыкупленные заказы?

Нет — продажи и дохода не было вовсе, вычитать формально нечего. Путать это с возвратом после выкупа — частая ошибка при ручном учёте.

Как посчитать итог месяца?

Из продаж вычитают возвраты по отчёту за период. Например, 900 000 ₽ минус 120 000 ₽ дают 780 000 ₽ — базу для УСН «Доходы». Цифры условные, порядок уточняйте у бухгалтера.

Какие документы сохранять?

Основание корректировки: отчёт о реализации за период возврата и акт, если он есть. Без них подтвердить уменьшение базы при проверке сложно. Один и тот же случай дважды не учитывайте: как уменьшение продаж и отдельной строкой расходов.

Источники

Читайте также

Как учитывать доход по отчёту маркетплейса

В отчёте маркетплейса десятки строк, но налоговую базу формирует не любая из них. Разбираем, что считать доходом, а что — расходом.

Налоги селлера: УСН на Wildberries и Ozon

Главная налоговая ловушка маркетплейсов: доход для УСН — это полная цена продажи покупателю, а не сумма, которую перечислил WB. Разбираем, как считать правильно.

Почему растут возвраты и как их снизить

Каждый лишний возврат — это расходы на логистику туда и обратно и удар по рейтингу карточки. Разбираем частые причины роста возвратов и рабочие способы их снижения.

Бухгалтерия селлера: что важно вести

Учёт селлера отличается от обычной розницы: весь оборот проходит через посредника. Разбираем, какие документы и данные нужно вести регулярно.

АУСН на маркетплейсах: подойдёт ли селлеру

АУСН — это режим, где налог считает налоговая по данным банка и касс. Разбираем, кому он подходит из селлеров Wildberries и Ozon, а кому лучше остаться на УСН.

Налог на маркетплейсах: какой режим выбрать

Налог на маркетплейсах зависит не от площадки, а от вашего режима: самозанятость, УСН, АУСН или общая система. Разбираем, как они различаются и по каким признакам выбирать.

← Все статьи