Как считать НДС 22% с продаж на маркетплейсе

НДС с продаж на маркетплейсе уже включён в цену для покупателя и выделяется из неё обратным счётом. Общая ставка даёт долю 22/122, пониженные — 7/107 и 5/105. Выручка продавца без налога — цена минус эта доля, и от неё считаются все проценты маржи.

Откуда берётся налог в цене?

Он уже включён в цену на витрине. Покупатель Wildberries или Ozon видит одну сумму, а продавец-плательщик выделяет налог из неё и отдаёт государству. Прибавлять сверху нельзя.

Поэтому ставка не значит «умножить на 1,22»: налог вычленяют обратным счётом.

Расчёт нужен селлерам на общей системе, а также упрощенцам, чей доход за год превысил порог. Как возникает обязанность, объясняет статья про НДС для селлера на УСН. Режимы сравнивает статья какой налоговый режим выбрать.

Как выделить НДС из цены?

Налог выделяют дробью: цену умножают на 22/122, а выручку без него получают умножением на 100/122.

Общая ставка 22%:
  НДС = Цена для покупателя × 22 / 122
  Выручка без НДС = Цена × 100 / 122

Пониженная ставка 7%:
  НДС = Цена × 7 / 107

Пониженная ставка 5%:
  НДС = Цена × 5 / 105

Такие дроби называют расчётными ставками: их применяют, когда налог входит в цену.

Умножите цену на 0,22 по ошибке, и налог завысится: получится 268,4 ₽ вместо верных 220 ₽, то есть 22% цены вместо настоящих 18%. Выручка при этом занизится.

Как выглядит расчёт на примере одного товара?

Из 1 220 ₽ налог составит 220 ₽, а выручка — 1 000 ₽.

Цена для покупателя ........... 1 220 ₽
НДС 22% = 1 220 × 22 / 122 .... 220 ₽
Выручка без НДС ............... 1 000 ₽

То же при ставке 7%:
НДС = 1 220 × 7 / 107 ......... 79,8 ₽
Выручка без НДС ............... 1 140,2 ₽

Разница в 140 ₽ с единицы показывает влияние ставки. Есть и обратная сторона: пониженная не даёт вычета по закупкам, общая даёт.

Закупаете у плательщиков? Часть налога вернётся вычетом. Закупаете у самозанятых или упрощенцев? Вычитать нечего, и пониженная ставка обычно выгоднее.

Как налог влияет на маржу?

Он снижает маржу, потому что это отдельное обязательство продавца. Комиссия, логистика и хранение считаются от цены или по тарифам. Вычтите налог из выручки до расчёта прибыли, иначе маржа в отчёте окажется выше реальной.

Как собрать расходы по строкам, показывает статья про расчёт чистой прибыли на Wildberries.

Прибыль с единицы =
  Цена × 100 / 122  (выручка без НДС 22%)
  − закупка (без входного НДС, если он принят к вычету)
  − комиссия − логистика − реклама − хранение

Пример: 1 000 − 450 − 180 − 90 − 60 = 220 ₽

Что делать селлеру по шагам?

Действуйте в четыре шага.

1. Узнайте у бухгалтера, с какого периода вы плательщик и по какой ставке.
2. Пересчитайте юнит-экономику на выручку без налога: подробнее в статье про юнит-экономику на маркетплейсах.
3. Определите минимальную цену заново: порог убыточной продажи вырос. см. минимальную цену товара.
4. Раз в месяц сверяйте начисленный налог с отчётом маркетплейса. Какие суммы входят в доход, объясняет статья про учёт дохода по отчёту.

Работаете на упрощёнке? Формулы пригодятся заранее: они покажут маржу после превышения порога, до сюрприза в декларации. Автоматизированной упрощённой системе посвящена отдельная статья: АУСН для селлера.