Налоги и право

Патент для селлера: подходит ли ПСН маркетплейсу

Автор: Михаил Варламов·29 октября 2026 г.·4 мин чтения

Патент — это патентная система налогообложения (ПСН) для ИП: вместо процента с оборота предприниматель платит фиксированную стоимость патента на выбранный вид деятельности. Для селлера, который перепродаёт товар через Wildberries или Ozon, она в общем случае не подходит. Есть два узких исключения, и о них стоит знать.

Почему патент обычно не подходит селлеру?

Потому что Налоговый кодекс не относит к розничной торговле продажи вне стационарных объектов, в том числе через компьютерные сети. Статья 346.43 прямо перечисляет такие каналы. Маркетплейс — именно компьютерная сеть: покупатель оформляет заказ на сайте, а товар привозит служба доставки.

Есть и практическая причина. Стоимость патента на розничную торговлю определяют по площади торгового зала. У дистанционной продажи площади нет, считать нечего. Минфин последовательно отвечает, что торговля через интернет под патент не подпадает. Выручку с маркетплейса в этом случае облагают по УСН или общей системе.

Когда ПСН всё-таки допускается?

Допускается в двух ситуациях, подтверждённых разъяснениями. Первая: ИП производит товар сам, патент получен именно на это производство, и часть продукции уходит на маркетплейс. Такую позицию излагала ФНС в разъяснениях; номер и дату письма сверьте на nalog.gov.ru, мы их по первоисточнику на 29.10.2026 не подтвердили. Вторая: у ИП есть торговая точка, которая одновременно служит складом интернет-магазина (есть разъяснения Минфина, реквизиты ищите в справочной системе).

Может ли селлер применять ПСН (по разъяснениям ФНС и Минфина)
Ситуация	ПСН	Почему
Перепродаёте закупленный товар через маркетплейс	Нет	Онлайн-торговля не входит в розничную по ст. 346.43
Производите товар сами, патент на производство	Да, при условиях	Продажа готовой продукции — часть заявленной деятельности
Есть магазин на патенте и он же склад	Да, для этой точки	Торговля идёт через объект с площадью; сверьтесь с разъяснением
Опт и поставки по договорам	Нет	Патентом такая торговля не охвачена

Все исключения узкие. Если сомневаетесь, запросите письменное разъяснение в своей налоговой, пока не оформили патент. Рисковать здесь нельзя.

Что грозит за торговлю через маркетплейс на патенте?

Налоговая может признать, что вы применяли патент незаконно, и пересчитать налоги за весь период по другому режиму. Если УСН не применялась, речь идёт об общей системе, то есть о НДС и НДФЛ. К налогу добавляются пени и штраф за неуплату налога по статье 122 НК РФ (размер зависит от того, признают ли нарушение умышленным).

Дополнительное ограничение: средняя численность работников на патенте не должна превышать 15 человек, занятых в патентной деятельности. Годовой доход тоже ограничен, и его считают по всем режимам вместе. Актуальные пределы смотрите на сайте ФНС. Ошибка стоит дороже, чем разница в налоге.

Какой режим выбрать вместо патента?

Выбирайте между УСН, АУСН и НПД по обороту, марже и числу работников. Самозанятость подходит небольшим оборотам и своему товару, но перепродажа чужого товара на ней запрещена. УСН «Доходы» выгодна при высокой марже, «Доходы минус расходы» — при больших подтверждённых закупках. Сводка дана в статье какой налоговый режим выбрать.

УСН — основной выбор для ИП и ООО: налоги селлера на УСН, лимит доходов.
АУСН — для небольшого штата и расчётов через банк: АУСН для селлера.
НПД — самозанятые с малым оборотом: самозанятый, ИП или ООО.
Взносы ИП учитывайте в любом случае: как считать взносы на УСН.

Как сравнить режимы на своих цифрах?

Возьмите прибыль и налог за последние три месяца и посчитайте нагрузку на каждом режиме. Критерий один: сколько рублей налога приходится на рубль чистой прибыли.

Нагрузка = Налоги и взносы / Чистая прибыль до налога

Условный пример: налоги и взносы 80 000 ₽, прибыль до налога 400 000 ₽
Нагрузка = 80 000 / 400 000 = 20%

Налоговая нагрузка по оборотам вашего магазина собрана в разделе «Налоги». Сравните её с режимом, который рассматриваете.

Открыть раздел «Налоги»

Где смотреть это в Профитике

Разделы сервиса, где эти цифры видны по вашему магазину:

Налоги — налоговая нагрузка по вашему обороту

Частые вопросы

Можно ли продавать на Wildberries и Ozon по патенту?

Для перепродажи закупленных товаров нельзя: интернет-торговля не входит в патентную розничную. Исключения есть для собственной продукции по патенту на производство и для торговой точки, служащей складом. Сверяйте конкретную ситуацию с налоговой.

Почему патент не подходит для интернет-торговли?

Стоимость патента на розничную торговлю привязана к площади торгового зала. У продажи через сайт или маркетплейс площади нет. К тому же статья 346.43 НК РФ исключает из розницы торговлю через компьютерные сети.

Что будет, если торговать через маркетплейс на патенте?

Налоговая вправе признать применение патента неправомерным и пересчитать налоги по другому режиму. К доплате добавятся пени и штраф по статье 122 НК РФ. Поэтому режим стоит выбирать до первой продажи.

Какой режим выбрать селлеру вместо патента?

Чаще всего УСН: «Доходы» при высокой марже, «Доходы минус расходы» при больших затратах. Для малого штата возможна АУСН, для малого оборота самозанятость при продаже своих товаров. Решение зависит от маржи и оборота.

Можно ли совмещать патент и УСН?

Можно, это разрешено Налоговым кодексом: разные виды деятельности ведут по разным режимам. Но выручку маркетплейса от перепродажи относят к УСН, а не к патенту. Раздельный учёт обязателен.

Источники

СПМаг: Можно ли торговать на маркетплейсах по патенту (ст. 346.43 НК РФ, письма ФНС и Минфина), проверено 29.10.2026