Страховые взносы ИП на УСН: как считать

Страховые взносы ИП — это обязательные платежи предпринимателя «за себя» на пенсионное и медицинское страхование. Они не зависят от того, есть ли продажи. Для селлера на УСН взносы дважды важны: это постоянный расход и способ уменьшить налог, если считать их правильно.

Сколько составляют фиксированные взносы ИП в 2026 году?

Фиксированная часть за 2026 год — 57 390 ₽. Это сумма на пенсионное и медицинское страхование вместе. Платить можно разом или частями в течение года, главное успеть до 28 декабря 2026 года. Деньги уходят через единый налоговый счёт.

Размер не зависит от доходов. Если вы открыли ИП в середине года или закрыли, сумма пересчитывается пропорционально дням регистрации. Для проверки используйте калькулятор взносов на сайте ФНС. Прошлогодняя цифра 53 658 ₽ в 2026 году неверна, не копируйте её из старых таблиц.

Как считается добавочный взнос 1%?

Добавочный взнос — это 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 ₽ за год. Платёж один раз, срок — не позднее 1 июля следующего года. За 2026 год это 1 июля 2027 года. Максимум по закону — 321 818 ₽, выше сумма не растёт.

База зависит от режима. На УСН «Доходы» берут весь доход без вычета расходов, поэтому ИП с большой выручкой и маленькой прибылью переплачивает. На УСН «Доходы минус расходы» база меньше: доходы уменьшаются на подтверждённые расходы. Для селлера это серьёзный довод в пользу пересчёта режима, смотрите выбор налогового режима.

1% = (Доход − 300 000) × 1%, но не больше 321 818

Условный пример, режим «Доходы»:
Доход за год 2 400 000 ₽
(2 400 000 − 300 000) × 1% = 21 000 ₽

Как взносы уменьшают налог УСН?

На режиме «Доходы» взносы вычитаются из налога напрямую. ИП без наёмных работников уменьшает налог на всю сумму уплаченных взносов, ИП с работниками — не более чем на 50%. На режиме «Доходы минус расходы» взносы включаются в расходы и уменьшают базу.

Зачёт идёт в том периоде, когда деньги фактически ушли. Платите взносы по кварталам, и авансовые платежи по УСН будут меньше. Если оплатить всё в декабре, зачесть получится только в итоговом расчёте. Подробнее об общей картине налогов — в статье налоги селлера на УСН.

Как выглядит расчёт на примере селлера?

Условный пример: ИП на УСН «Доходы» 6%, работников нет, доход за 2026 год 2 400 000 ₽. Налог до вычета — 144 000 ₽. Фиксированные взносы — 57 390 ₽. Добавочный взнос — 21 000 ₽. Вместе взносы составляют 78 390 ₽.

Налог к уплате = 144 000 − 78 390 = 65 610 ₽

Всего государству: 65 610 + 78 390 = 144 000 ₽

Итоговая нагрузка осталась равна 6% от дохода, но часть её ушла на страхование. Если доход выше, ставка на практике не меняется. Поэтому бухгалтерию ведут так, чтобы видеть налог и взносы отдельно: см. бухгалтерия селлера на маркетплейсе. Тема лимитов описана в статье лимит доходов на УСН.

Какие ошибки допускают при уплате взносов?

• Копируют сумму прошлого года вместо цифры текущего.
• Забывают про добавочный 1% и узнают о долге после 1 июля.
• Платят взносы одним платежом в конце года и теряют вычет в авансах.
• Считают 1% с дохода «после комиссии» вместо дохода по правилам УСН.
• Путают режимы: НПД и ПСН действуют по другим правилам, см. самозанятый, ИП или ООО.